La cotización por ingresos reales de los autónomos trae consigo una nueva forma de cotizar a la Seguridad Social, y por tanto, calcular cuánto pagar de cuota de autónomo mensualmente.
Para saber cuánto cotizar, se establecen una serie de tramos donde, según los ingresos, tendrás que cotizar una cantidad u otra. Para saber en qué tramo te corresponde como autónomo necesitas calcular el rendimiento neto previsto de tu actividad.
Cómo calcular el rendimiento neto
Para realizar el cálculo debes tener en cuenta los rendimientos netos tenidos en cuenta para la declaración de la renta, es decir, ingresos menos gastos deducibles, obtenidos todas las actividades económicas que realices como autónomo, y a éstas se le sumarán las cuotas de autónomo abonadas a la Seguridad Social por estar dado de alta en el RETA.
A ese importe resultante, se le aplicará una reducción del 7% del rendimiento neto, porcentaje que, en el caso de los autónomos societarios o mercantiles es el 3%.
Este rendimiento neto, es provisional, ya que está basado en el resultado del año fiscal anterior, por lo que la Seguridad social lo regularizará cuando finalice el año.
¿Qué casillas de la declaración de la renta tienes que mirar?
Este cálculo está basado en lo que hemos declarado en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por las actividades económicas, empresariales o profesionales ejercidas por el trabajador autónomo a título individual.
En este sentido, para el cálculo deberemos tener las siguientes casillas del modelo 100 de la declaración de la renta:
- Casilla 0224, qué es la de rendimientos de actividades económicas en estimación directa.
- Casilla 0186, que es las cuotas de autónomo pagadas a la Seguridad Social.
Estos dos importes, son los que habría que sumar, para después aplicar una reducción del 7% o el 3%.
Fórmula para el cálculo del rendimiento neto
Veamos cómo se realiza el cálculo con un ejemplo, siguiendo los siguientes pasos:
- Ingresos de la actividad: (+) 60.000 euros
- Gastos deducibles: (-) 30.000 euros
- Rendimiento neto IRPF= 30.000 euros (60.000 - 30.000). Este importe es el que figura en la casilla 0224 en la declaración de la renta.
- Cuotas de autónomo = (+) 3500 euros. Este importe es el que figura en la casilla 0186 en la declaración de la renta.
- Rendimiento neto previo = 33.500 euros (30.000 + 3.500).
- Reducción del 7% = (-) 2.345 euros (33.500 euros * 7%)
- Rendimiento neto anual previsto = 31.155 euros (33.500 - 2.345)
- Promedio mensual de ingresos = 2.596,25 euros (31.155 euros entre 12 meses si hemos estado todo el año de alta, sino habría que hacer un prorrateo)
Ahora, ya sabes cuales son los ingresos previstos a tener en cuenta para ver qué tramo de cotización es el que te toca.
Elegir la base de cotización según tus ingresos
Con el rendimiento previsto mensual te podrás encuadrar en uno de los tramos preestablecidos.
Los tramos son los siguientes, y si seguimos con el ejemplo anterior, podemos ver como le corresponde el tramo 7, y por tanto podrás elegir entre la base de cotización mínima de 1078,43 euros o máxima 2.760 euros.
A esta base de cotización se le aplican los siguientes porcentajes:
- 28,9% de la base por contingencias comunes.
- 1,3% de la base por contingencias profesionales.
- 0,9% de la base por cese de actividad.
- 0,1% de la base por formación profesional.
La suma de estos porcentajes es del 31,2%, que al aplicarlo a la base de cotización que te corresponde (1078,43 euros suponiendo que, en el ejemplo, elijamos el la base mínima) supone pagar una cuota de autónomo mensual de 336,47 euros.