El autónomo está todo el año pensando en lo mismo: en pagar impuestos y presentar modelos de Agencia Tributaria.
Entre estos trámites, destaca el modelo 130 de pagos fraccionados a Hacienda, que te tortura cada tres meses y que hace que tengas que ir ingresando parte de tus beneficios.
¿Qué es el modelo 130?
El modelo 130 es la autoliquidación que utilizan los autónomos y profesionales cuando ejercen una actividad económica en estimación directa (para estimación objetiva o módulos es el modelo 131) para calcular e ingresar a Hacienda el pago fraccionado del IRPF.
Esta obligación no la tienen los autónomos con una actividad profesional cuando, en el año natural anterior, al menos el 70% de los ingresos de la actividad fueron objeto de retención o ingreso a cuenta del IRPF.
En resumen, el autónomo tiene que pagar el IRPF, y lo hace una vez al año a través de la declaración de la renta pero, durante el año, lo que hace es realizar pagos fraccionados a cuenta de este IRPF a través de este modelo 130. ¿Y cuanto es? lo sabe con un sencillo cálculo.
¿Cuándo hay que hacer e ingresar a Hacienda el modelo 130?
Este modelo 130 se presenta cuatro veces al año, uno por cada trimestre del año fiscal del autónomo. Los plazos para presentar esta liquidación a Hacienda son:
- Primer trimestre, se presenta del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre, se presenta del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre, se presenta del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre, se presenta del 1 al 30 de enero del año siguiente.
¿Cómo se hace el cálculo del pago fraccionado del IRPF?
A día de hoy, con cualquier programa de facturación se puede obtener de forma automática el resultado e incluso, te facilitan los libros electrónicos de facturas para poder subirlos directamente al modelo 130 que se presenta a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Pero, aunque tengas estos recursos, es conveniente tener nociones básicas de cómo calcular el resultado, para que puedas saber de antemano la cantidad que vas a tener que ingresar a Hacienda y poder planificarte para no tener problemas financieros en tu negocio.
Para realizar el cálculo de este modelo 130 vas a necesitar las facturas emitidas y recibidas durante el trimestre, así como las retenciones del IRPF practicadas y soportadas.
- En primer lugar, suma todos los ingresos procedentes de las actividades económicas, es decir, los ingresos comprendidos entre el primer día del año y el último día del trimestre.
- En segundo lugar le restamos los gastos fiscalmente deducibles relacionado con las actividades económicas desarrolladas - a lo que puedes incluir el porcentaje de gastos de difícil justificación-, en el periodo comprendido entre el primer día del año y el último día del trimestre
En este punto, es importante aclarar que el modelo 130 es acumulativo, por eso, siempre se incluyen tanto los ingresos y gastos hasta ese momento. Por ejemplo, si estamos haciendo la declaración del tercer trimestre, incluiremos ingresos y gastos desde el 1 de enero al 30 de septiembre.
- Si el resultado es negativo, es decir hemos tenido pérdidas, aquí termina el cálculo, pues si bien tienes que presentarlo, Hacienda no te va a devolver ese importe. En estos casos, dicha cantidad quedará acumulada para restarlo de posteriores presentaciones modelos 130 o la declaración de la renta.
- En el caso de que el resultado sea positivo y se han obtenido beneficios se le aplica el 20%, y una vez obtenido el importe se le resta las cantidades de IRPF que has soportado en las facturas recibidas o los pagos a cuenta realizados en trimestres anteriores.
Con esto, ya tendrías el importe a ingresar como pago fraccionado a Hacienda.