Jubilación y pensión son dos de las palabras que más te atormentan como autónomo, a veces, incluso más que los torturadores términos Hacienda y Seguridad Social.
Esto es así, porque seguro que eres uno de los que tienes claro que cuando te retires -harto de trabajar - lo que habrás cotizado de autónomo sólo dará para una pensión de jubilación mínima y tendrás que complementarlo con ahorros o un plan de pensiones. No te sientas mal por eso, el 90,4% de los 3,3 millones de autónomos, cotiza por la base mínima o como mucho un 1,5 de la base mínima.
Para solucionar esto, muchos autónomos contratan un plan de pensiones, buscando tener un fondo que recuperar cuando se jubilen, aprovechando las ventajas fiscales que tienen en la declaración de la renta.
Límite anual de aportaciones a planes de pensiones para que desgraven en la RENTA
Cómo decimos, hacer aportaciones a un plan de pensiones individual permite al autónomo pagar menos IRPF.
Concretamente, en la declaración de la renta de 2023, la que se presenta de abril a junio de 2024, pero referente al ejercicio fiscal del 1 de enero de 2023 al 31 de diciembre de 2023, se pueden deducir el límite más pequeño de estos dos:
- Hasta 1.500 euros por aportaciones a planes de pensiones.
- Hasta el 30% de la base imponible del impuesto.
La clave para ahorrar en la declaración de la renta está en este límite, ya que si un autónomo no ha realizado esta aportación, todavía tiene hasta el 31 de diciembre de 2023 para hacer la aportación que le falte y que le reduzca la base imponible y por tanto pague menos a Hacienda.
Si fuera al contrario y las aportaciones superan ese límite, se permite la posibilidad de desgravarse el resto en la declaración de la renta de los siguientes cinco ejercicios.
Ejemplo de cómo funciona la desgravación a planes de pensiones
Para entender cómo funciona este límite hagámoslo con un ejemplo.
Supongamos que eres un autónomo que después de calcular tus ingresos y restarle tus gastos deducibles, te queda una base imponible de 18.000 euros.
Si has hecho aportaciones al plan de pensiones podrás deducir la cantidad menor de 1.500 euros o 5.400 euros (30% de 18.000 euros). Una vez aplicada la deducción, hemos pasado de una base imponible de 18.000 euros a una de 16.500 euros (18.000 - 1.500).
El ahorro viene porque a esta base imponible se le aplica el tipo impositivo, y no es lo mismo aplicar un 15,3% (para no inventarlo pongo el tipo efectivo medio de 2022) a 18.000 que a 16.500 euros. En el primero de los casos, resultaría a pagar 2.754 euros y con la reducción del plan de pensiones 2.524,50 euros. La diferencia en este ejemplo es un ahorro en impuestos de 229,50 euros.
Límite adicional para planes de pensiones empleo simplificados
Estos primeros 1.500 euros de deducción se pueden deducir por estar dentro del límite general, teniendo que ser de planes de pensiones individuales.
Pero los autónomos, además tienen la posibilidad de desgravarse otros 4.250 euros adicionales, en total 5.750 euros, pero con aportaciones de planes de pensiones empleo simplificados (PPES).
Para aportar a estos planes de pensiones empleo simplificados para autónomos, tienen que estar constituidos como tales, y son promovidos por asociaciones de autónomos, colegios profesionales o mutuas, o como resultado de la promoción de determinado sector.