Socios-trabajadores ¿nómina o factura?

Hemos publicado un post que puede aclarar esta dos últimas dudas

http://www.pymesyautonomos.com/administracion-finanzas/resolviendo-dudas-sobre-socios-trabajadores

Espero que os sea útil

Si el socio-trabajador es un profesional, de alta en hacienda como tal, puede emitir factura a la empresa por los servicios que presta a la misma. Estamos hablando de actividades profesionales, no vale un administrativo, un camarero, etc.

El, como profesional, puede prestar servicios a su empresa bajo los criterios que se establecen en una relación mercantil, igual que hace para cualquier otra empresa.

Respecto a esta caso particular, no sabemos cuál es la actividad de la empresa, cuáles son las tareas que realiza el socio-trabajador, si cumple una jornada laboral o si sus servicios se pueden considerar como prestados en las mismas condiciones que los de cualquier otro proveedor. Lo que manifestamos es que en caso de relación mercantil el socio puede emitir facturas y en caso de relación laboral cobrará por nómina como cualquier otro trabajador.

Bueno, otro tema interesante, vamos a intentar dar una opinion.

Yo creo que los moderadores han simplificado, seguramente por falta de informacion mas que por ignorancia (como irrespetuosamente se dice) a la hora de calificar esta situacion.

Nos falta saber si, ademas del 15% que posee este "socio trabajador" (notese que ya el lo dice claramente) hay algun familiar suyo que posea mas participaciones y por tanto se pueda presumir que tiene el llamado "control efectivo de la sociedad" dentro del ambito familiar.

Seguramente no esté mal encuadrado en el RETA y en cualquier caso, yo creo que lo que tiene que hacer es una nomina o recibo de pago de salario, si es como trabajador del regimen general, con sujeccion a un formato concreto en el que se refleje su cotizacion a la S.S. y si es en el RETA con ese u otro formato (yo suelo hacerlo en el mismo por una cuestion de practica informatica) donde el salario no estará sujeto a convenio alguno ni habra que expresar la cotizacion.

Dicho en otras palabras, el socio trabajador es un currante con personalidad juridica propia y diferente de la Sociedad para la que trabaja y que le paga por ello.

Lo de la factura me suena a otra galaxia (con todos los respetos).

Saludos

En primer lugar, gracias por publicar el post acerca de mi comentario en el anterior. Aun así, me quedan dudas todavía. A ver si me podeis ayudar. Intentaré contar como es mi situación en la empresa:

1- Soy socio con el 15% de las acciones. NO soy administrador.

2- Entiendo que mi relación es laboral, ya que es única con mi empresa y con ninguna más (es decir, hago jormadas de 8 horas con los descansos correspondientes y no trabajo para otr@s).

3- Actualmente estoy dado de alta como autónomo, y emito una factura por mes.

4- Mi duda principal es si puedo seguir como autónomo, pero con asignación mensual (y recalco lo de asignación mensual, porque en el escrito hablais de nómina, con lo cual entendería que estoy obligado a cambiar mi situación de autónomo a asalariado). ¿Es correcto?

Dejemonos de parrafadas. La relación que tienes es totalmente la de un trabajador por cuenta ajena, y por tanto, tenias que estar dado de alta en el Regimen General, dado que en Autónomos no cuadras para nada. Resumiendo, tienes que tener una nómina, no factura, estar dado de alta no en el RETA sino en General. Y si tiene la empresa una Inspección, rezar para que el Inspector se jubile ése día y se lleve los palees a casa.

Hola. Os quería plantear una duda que me está trayendo quebraderos de cabeza.

Soy empleado (régimen general) en una Sociedad Limitada Profesional que actualmente tiene 2 socios (45-55), y quisiera entrar como socio comprando un 10% de las participaciones.

La idea es darme de alta como autónomo, pero no para ejercer la libre profesión y facturar a cualquier empresa, sino autónomo que trabaja sólo para mi empresa como socio-trabajador percibiendo por ello una determinada nómina. Los actuales socios están en esta situacion.

¿Puedo ser socio-trabajador de la SLP y estar dado de alta como autónomo de la SLP si tengo un 10% de las participaciones?

Muchas gracias de antemano. Saludos.

Como socio-trabajador-profesional puedes cobrar nómina o realizar factura con la retención correspondiente, esto dependerá de:

1º Socio profesional que no esta sujeto a horarios de la empresa ni disciplina organizativa de ningún tipo, deberá estar dado de alta en el IAE mediante el 036 correspondiente, realizarse la factura por los servicios prestados y practicar la retención correspondiente del 15% o 7%. Ver consulta vinculante de la AEAT. En este aspecto mucho cuidado con aquellos profesionales que tienen sociedades profesionales de si mismos, es decir, facturan bajo un SLP y cobran una nómina de dicha sociedad Profesional, pero la actividad no la desarrollan en un local, no tienen empleados, ni medios productivos propios, puede ocurrir que en caso de Inspección puedan ser considerados como Profesionales.

2º Socio Profesional-trabajador sujeto a la disciplina organizativa y horarios, y que cuenta con medios productivos propios, local, empleados etc. Es decir pone los medios productivos. Aqui puede elegir entre cobrar una nómina de la sociedad o bien darse de alta y facturarle a la sociedad practicándole la correspondiente retención.

Si se opta or cobrar una nomina hya que tener en cuenta lo que se establece en una consulta vinculante ".....Asimismo, en la medida que en el escrito de consulta se indica que los socios no perciben retribución alguna por los servicios de trabajo que prestan a la sociedad, la consultante deberá tener en cuenta, desde el punto de vista de la valoración de dichas operaciones, que se consideran vinculados a estos efectos la sociedad con sus socios, artículo 16.2.a) del TRLIS y, en consecuencia, le resultará de aplicación el artículo 45 del TRLIRPF, en el que se establece que:

“1. Se aplicarán en este impuesto las reglas de valoración de las operaciones vinculadas en los términos previstos en el artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

2. En el caso de que la operación vinculada con una sociedad corresponda al ejercicio de actividades económicas o a la prestación de trabajo personal por personas físicas, éstas deberán efectuar su valoración en los términos previstos en el artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, cuando impliquen un aumento de sus ingresos.

En este caso, también la entidad procederá a realizar dicha valoración a efectos del Impuesto sobre Sociedades…”

Es decir la nómina debe estar sujeta a valor de mercado y estalece que el valor de mercado es el 85% de los beneficios de la sociedad.

Ejemplo:

Beneficios obtenidos por la SLP a 31 de diciembre 10.000,00€

Retribución Bruta anual cobrado por el socio-trabajador profesional 10.000,00€

Valor de Mercado 85% de los beneficios (Bº 10.000€+ 10.000€ hay que sumarle a los beneficios de la sociedad el importe de la RBA)=20.000*85% = 17.000,00€, este sería el valor de mercado de su nómina de ahi calcular la correspondiente retención según su situación personal y familiar como la de un trabajador normal de cualquier empresa.

LA AGENCIA TRIBUTARIA ACABA DE PUBLICAR UNA NOTA AL RESPECTO DE LAS CONDICIONES SOBRE EL TRATAMIENTO FISCAL DE LOS SOCIOS DE ENTIDADES MERCANTILES CON FECHA 22 DE MARZO DE 2011.

OJO CON LOS CRITERIOS DE LA AEAT, HABRÁ QUE EXAMINAR CADA CASO EN PARTICULAR Y SOBRE TODO TENER CLARO QUE SE VAN A GUIAR POR DOS PRINCIPIOS LOS DE DEPENDENCIA Y AJENEIDAD. PARA QUE UN SOCIO PUEDA COBRAR UNA NÓMINA.